奉节县行业生产经营所得税的优惠政策

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二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）第二条规定：“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70％，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
四、根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定：“一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策
1、自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”
5、享受企业所得税优惠，应当何时办理备案手续？答：根据《国家税务总局关于发布＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定：“第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。
《目录》全称为《企业所得税优惠事项备案管理目录》，具体参见国家税务总局公告2015年第76号附件二。
6、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许在企业所得税税前加计扣除？
据统计，申请研发费用加计扣除的企业中有超过80％均为高新技术企业，因此研发费用加计扣除不仅仅是可以额外扣除50％的研发支出，还关系到高新资质的维持和15％企业所得税优惠的享受。近期，华税就接触到若干起类似企业咨询，高新企业由于研发费用加计扣除不合规，引发高新资格无法继续享受，对企业的盈利和竞争力带来巨大的挑战。
企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备：
不久前，财政部、国家税务总局发出《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号），明确对轻工等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。之前已有6个行业自2014年1月1日开始实行此方法。据浙江、山东、湖南等基层税务人员调查，企业对固定资产加速折旧优惠有点儿“冷”，有部分企业因种种原因未能主动申请享受该项优惠政策。
据浙江省江山市税务人员介绍，加速折旧优惠政策属于时间优惠这一税收优惠类型，对企业而言相当于延期纳税，这对企业构成实质性利好。但纳税人往往对税额式优惠、税率式优惠和税基式优惠这些“真金白银”的优惠更敏感，对这项“冷门”的优惠容易忽视。据江山市国税局统计，截至目前，江山市只有128户纳税人申请享受该项优惠政策，不到企业所得税申报总户数的5％。
湖南省宜章县国税局的调查显示，纳税人采取加速折旧的意愿不强。虽然税务机关做了大量的宣传和辅导，但在2014年度企业所得税申报中，只有3户企业主动进行了加速折旧，后来有10户进行了补充申报，主要是单位价值不超过5000元的固定资产一次性扣除。有的企业认为没有实质性的优惠，在企业存续期间，企业的固定资产都要折旧进行税前扣除，新政实行后，只是折旧加速，前几年扣除多，后几年相应就扣除少，总的扣除还是一样。一些企业处于筹建期或是亏损状态，从合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展来说，企业不愿加速折旧，企业在亏损期间进行了加速折旧后，如果5年内仍为亏损，那么企业该部分的折旧在5年后就不能弥补以后年度的盈利了。
从会计处理的角度看，加速折旧的所得税会计处理比直接在所得税前扣除要复杂。企业申报扣除后，将面临较为复杂且时间较长的后续管理，需连续几年做好税会差异调整，这给企业财务管理带来难度，特别是财务核算能力不强的小微企业。由于当期应纳税所得额不高，应缴企业所得税不多，部分企业因而放弃加速折旧。