奉节县省公司如何分摊企业所得税

2023-01-25 09:10

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A企业符合小型微利企业条件。2021年第1季度应纳税所得额为50万元。A企业在第1季度预缴申报时，可享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额＝50×12。5％×20％＝1。25万元，减免所得税额＝50×25％－1。25＝11。25万元。
A企业2021年第1－2季度累计应纳税所得额为150万元。A企业第2季度预缴申报时，可继续享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额＝100×12。5％×20％＋（150－100）×50％×20％＝2。5＋5＝7。5万元，减免所得税额＝150×25％－7。5＝30万元。
（四）小型微利企业的企业所得税预缴期限为了推进办税便利化改革，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。
小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负担。
根据政策规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
减免税额＝（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1－50％）
第一个例子是年应纳税所得额不超过100万元：纳税人李某是“胜利早点店”的个体工商户业主，年应纳税所得额为80000元（适用税率10％，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额＝［（80000×10％－1500）－2000］×（1－50％）＝2250元。
第二个例子是年应纳税所得额超过100万元：纳税人吴某是“大华时装店”的个体工商户业主，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35％，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额＝［（1000000×35％－65500）－6000×1000000÷1200000］×（1－50％）＝139750元。
（四）取得多处经营所得的优惠政策享受
按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。为保证中低收入纳税人合法权益，同时避免部分高收入纳税人超额享受政策，如果个体工商户从两处以上取得经营所得并享受优惠政策的，需要在办理年度汇总纳税申报时，合并经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
一是符合《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策。上述规定如有变化，从其规定。
二是取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受相关免税收入优惠政策。
其实税收＂洼地”早在九十年代有了，当时我在企业所得税部门工作。那时候政府招商引资叫“经济开发区”，税收优惠政策很直接，也没有中介服务商一说。
第六，缴纳的所得税税种不同。